政策理解偏差或适用错误
- 表现：
对税收优惠政策（如研发费用加计扣除、小微企业减免）理解不全面，未及时享受；或错误适用高税率（如将6%的服务误认为13%的货物销售）。 - 案例：
某科技企业未将“失败研发活动”纳入加计扣除范围，导致少扣费用、多缴企业所得税。
申报数据计算或填报错误
- 表现：
增值税进项税漏抵扣（如未及时认证发票）、企业所得税重复扣除成本、工资个税未累计预扣导致员工多缴。 - 案例：
贸易公司因财务人员疏忽，未将进口增值税缴款书抵扣,多缴税款数十万元。
关联交易定价不符合独立交易原则
- 表现：
跨境或境内关联交易定价偏低（如低价向关联方销售），被税务机关按公允价调增应税收入。 - 案例：
某外资企业以低于市场价30%向境外母公司采购原材料，被税务机关按转让定价调整,补税并加收利息。
未及时办理退税或抵缴
- 表现：
多缴税款后未在3年内申请退税（如出口退税、即征即退），或留抵税额未抵扣导致资金占用。 - 案例：
软件企业符合即征即退条件，但因流程不熟，超期未申请退税,损失增值税返还200万元。
规避建议
- 定期税务健康检查：每季度复核申报数据与政策适用。
- 建立关联交易文档：提前准备转让定价报告。
- 设置退税提醒：对即征即退、出口退税等设专人跟踪。
若怀疑存在历史多缴，可通过税务行政复议或聘请专业机构申请退税。
以上是对“导致企业多缴税的4种情况”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。
