股份转让涉及的税种主要取决于转让方身份（个人还是企业）、转让标的（上市公司还是非上市公司）、持股期限、转让方式（二级市场、协议转让、大宗交易等）,以下是详细分类：
✅ 一、个人转让股份
| 情形 | 税种 | 税率 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 转让上市公司股票（A股） | 增值税 | 免征 | 个人从事金融商品转让免征增值税 |
| 个人所得税 | 免征 | 转让上市公司流通股（A股）暂免征收个税（财税〔1998〕61号） | |
| 印花税 | 1% | 出让方单边缴纳，交易所代扣 |
| 转让非上市公司股权 | 个人所得税 | 20% | 按“财产转让所得”缴纳，应纳税所得额 = 转让收入 - 原始成本 - 合理费用 | | | 印花税 | 05% | 双方缴纳，按“产权转移书据”贴花 |
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✅ 二、企业转让股份
| 情形 | 税种 | 税率 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 转让上市公司股票 | 增值税 | 6%（一般纳税人）或 3%（小规模） | 按“金融商品转让”缴纳，差额征税（卖出价 - 买入价） |
| 企业所得税 | 25% | 并入企业应纳税所得额，按年汇算清缴 | |
| 印花税 | 1% | 出让方缴纳 |
| 转让非上市公司股权 | 企业所得税 | 25% | 转让所得 = 转让收入 - 股权计税基础 | | | 印花税 | 05% | 双方缴纳 |
✅ 三、特殊情形提示
| 情形 | 说明 |
|---|---|
| 限售股转让 | 个人转让限售股，按20%个税征收，由证券机构代扣（财税〔2009〕167号） |
| 股权激励转让 | 若涉及股权激励（如期权、限制性股票），转让时可能涉及工资薪金所得或财产转让所得，需分阶段缴税 |
| 境外转让 | 若转让中国境内企业股权，可能涉及非居民企业所得税（10%预提税），需看双边税收协定 |
✅ 总结表格（快速查阅）
| 转让方 | 标的类型 | 增值税 | 个税/企业所得税 | 印花税 |
|---|---|---|---|---|
| 个人 | 上市公司股票 | 免 | 免 | 1% |
| 个人 | 非上市公司股权 | 免 | 20% | 05% |
| 企业 | 上市公司股票 | 6%或3% | 25% | 1% |
| 企业 | 非上市公司股权 | 免 | 25% | 05% |
✅ 实务建议
- 个人转让非上市公司股权：务必留存原始出资凭证、评估报告、协议等,以便合理扣除成本。
- 企业转让股权：注意是否可以适用特殊性税务处理（如财税〔2009〕59号）,实现递延纳税。
- 跨境转让：建议提前做税务筹划，避免被认定为“间接转让中国应税财产”而被追税（7号公告）。
