主要税种及计算方式
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增值税
- 小规模纳税人（年营业额≤500万）：
- 税率：3%（2023年现行优惠税率，按1%执行至2027年底）。
- 计算：应纳税额 = 含税销售额 ÷ (1+1%) × 1%。
- 免税：月销售额≤10万（季度≤30万）免征增值税（需开具普票）。
- 一般纳税人：适用6%、9%、13%等税率，可抵扣进项税（需健全账务）。
- 小规模纳税人（年营业额≤500万）：
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个人所得税（经营所得）
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复制微信号- 征收方式：
- 查账征收：按净利润的5%-35%超额累进税率（需完整账本）。
- 核定征收：税务机关按行业核定利润率（如10%），再按税率计算。
示例：年收入100万，核定利润率10%，应税所得额=10万，对应税率20%，速算扣除1.05万，个税=10万×20%-1.05万=0.95万。
- 征收方式：
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附加税费
包括城建税（增值税的7%）、教育费附加（3%）等，合计约0.5%-1%（若增值税免征则附加也免征）。
申报流程
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税务登记
注册营业执照后30日内,到税务局办理税务登记（个体户默认为小规模纳税人，可申请一般纳税人）。
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日常申报
- 增值税/附加税：按季度申报（电子税务局或办税服务厅）。
- 个人所得税：按季度预缴，次年3月31日前汇算清缴。
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核定征收申请
若无法建账,可向税务局申请核定征收（需提交《核定征收申请表》）。
注意事项
- 发票管理：
小规模纳税人可开普票（免税额度内），需专票可代开或升级为一般纳税人。
- 社保/公积金：
雇主需为自己和员工缴纳社保（灵活就业身份或单位形式）。
- 优惠政策：
- 重点群体（如退役士兵、失业人员）可扣减增值税、个税（每年1.2万额度，3年内）。
- 部分地区对个体户有地方税费减免（如城建税减半）。
简化操作建议
- 零申报：无收入也需按期申报，否则罚款。
- 代理记账：若账务复杂，可委托代账机构（年费约2000-5000元）。
- 电子税务局：通过“自然人电子税务局”或“电子税务局”在线完成申报、缴税。
示例：
某个体户季度收入28万（普票），成本费用10万，核定利润率10%：
- 增值税：28万＜30万，免征。
- 个税：应税所得=28万×10%=2.8万，对应税率10%，个税=2.8万×10%-0.15万=0.13万。
建议定期关注税务局通知,或拨打12366咨询最新政策。
以上是对“个体户怎么交税”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。