财务核算类
问题示例：
- 收入确认跨期（如提前确认未交付商品的收入）
- 费用报销附件缺失（如无验收单或发票不合规）
处理方法：
微信号：15321396264
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- 调账追溯：
- 收入跨期：按权责发生制调整当期报表，涉及以前年度的通过“以前年度损益调整”科目追溯重述。
- 附件缺失：要求业务部门限期补单，无法补单的需书面说明并由财务总监审批后入账。
- 制度补丁：
新增“收入确认需附客户签收单”的硬性规则，ERP中设置无签收单无法生成收入凭证。
内控缺陷类
问题示例：
- 采购招标流程倒置（先施工后补招标）
- 出纳兼任稽核岗位
处理方法：
- 立即整改：
- 招标倒置：终止违规合同，重新履行招标程序，对责任部门扣减年度绩效5%。
- 岗位分离：出纳岗1周内调岗，增设“付款复核”系统节点，需财务经理+审计部双签。
- 长效机制：
将招标流程嵌入OA系统,未上传招标记录则无法生成采购订单。
合规风险类
问题示例：
- 子公司未办理某业务许可证即运营
- 环保排放指标超标
处理方法：
- 风险止损：
- 无证运营：立即暂停相关业务，启动许可证申报，按日估算潜在罚款（如《环保法》第60条：1万-100万/日）。
- 排放超标：加装临时治污设施，委托第三方检测，结果向监管部门备案。
- 合规加固：
建立“合规红线清单”，每季度扫描许可证有效期，提前6个月预警续办。
资产安全类
问题示例：
- 存货盘亏100万元（无合理解释）
- 固定资产未贴标签导致账实不符
处理方法：
- 追责与补救：
- 盘亏：成立专项小组追查，若为管理不善，按损失金额10%扣减仓库团队奖金；涉及舞弊的移交监察部门。
- 标签缺失：1个月内完成全公司资产贴标，使用二维码+GPS定位，后续盘点扫码核对。
整改跟踪模板
| 审计问题 | 整改措施 | 责任人 | 完成时限 | 验证方式 |
|---|---|---|---|---|
| 收入跨期200万元 | 调账+修订《收入确认制度》 | 财务经理 | 2024-09-30 | 审计部抽样测试10笔交易 |
| 招标流程违规 | 终止合同+系统强制招标节点 | 采购总监 | 2024-08-15 | 检查OA流程记录 |
关键原则
- 分级处理：按金额/影响程度分为“重大缺陷”（需董事会督办）、“一般缺陷”（部门整改）。
- 三不放过：原因未查清不放过、责任未处理不放过、制度未完善不放过。
- 数字化工具：用审计系统（如TeamMate）跟踪整改进度，逾期自动预警至高管邮箱。
如需针对某一类问题（如关联交易、信息系统审计）深入展开，可进一步细化场景。
以上是对“审计发现的问题及处理方法”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。