企业零申报是指在纳税申报所属期内,企业没有发生应税收入，同时也没有应纳税额的情况，不过在进行零申报时，有以下四种情况需要特别注意：
长期零申报
- 可能面临的风险
- 税务机关会将长期零申报的企业纳入重点监控范围,并进行相关纳税评估，如果在评估过程中发现企业存在隐瞒收入、虚开发票等行为，不仅要补缴当期税款与滞纳金，还要按规定对其处以罚款，情节严重的将移送稽查。
- 长期零申报且持有发票的企业,发票可能会被税务机关降版降量，同时纳税人可能需要定期到税务机关进行发票核查。
- 纳税信用等级会受到影响,按照规定，连续3个月或累计6个月零申报，纳税信用等级就不能评为A级，如果提供虚假申报材料享受税收优惠，纳税信用等级将直接被判为D级。
- 应对措施 企业应尽量避免长期零申报，若确实因经营困难等合理原因需要零申报，要留存相关证明材料，如经营不善导致的亏损情况说明、订单减少的相关合同等，以备税务机关核查。
虚假零申报
- 可能面临的风险
- 虚假零申报属于偷税行为,税务机关会追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
- 会影响企业的纳税信用等级,直接降低企业的信用评级，对企业未来的发展，如贷款、招投标等都会产生不利影响。
- 应对措施 企业必须如实进行纳税申报，准确核算收入、成本和费用等，如果有应纳税款，要及时足额缴纳，避免因虚假申报带来严重的法律后果。
筹建期零申报
- 需要注意的问题 筹建期的企业虽然没有经营收入，但可能存在一些费用支出，如开办费等，在进行零申报时，要正确处理这些费用的扣除问题，按照规定，企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
- 应对措施 企业要准确记录筹建期的各项费用，在进行纳税申报时，按照相关税收政策进行正确的税务处理，要留存好相关费用的凭证，以备税务机关检查。
免税收入零申报
- 需要注意的问题 当企业有免税收入时，不能简单地进行零申报，虽然免税收入不需要缴纳税款，但仍需在纳税申报表中如实填写免税收入情况，如果违规进行零申报，可能会影响企业享受税收优惠政策，还可能面临税务机关的处罚。
- 应对措施 企业应按照规定在纳税申报表的相应栏次填写免税收入金额，并附上相关的免税证明材料，销售自产农产品免征增值税，企业要提供农产品自产自销的相关证明，如种植基地的租赁合同、农产品销售发票等。
