确定纳税方式
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查账征收
- 适用于账务健全的个体户,按实际收入、成本计算税款。
- 需建账：需设置账簿，保存凭证，核算准确。
- 适用税率：
- 增值税：小规模纳税人1%（2023年减按1%征收，月销售额≤10万元免征）。
- 经营所得个人所得税：5%-35%超额累进税率（按应纳税所得额计算）。
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核定征收
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复制微信号- 税务机关根据行业、地段、规模等核定应纳税额（定额或定率）。
- 无需建账：适合账务不健全的小规模个体户。
- 常见形式：定期定额（如每月固定缴税500元）或核定应税所得率（如收入的10%作为利润，再按税率计税）。
报税流程（以查账征收为例）
增值税申报
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小规模纳税人：
- 按季申报（每季度后15日内）。
- 步骤：登录电子税务局 → 填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人）》 → 申报并缴款。
- 免税政策：月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税（2023年政策）。
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一般纳税人：
- 按月申报，需进项抵扣，流程较复杂（需专业会计处理）。
经营所得个人所得税申报
- 按季预缴：每季度后15日内申报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。
- 年度汇算：次年3月31日前完成《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。
- 计算方式：
应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用 - 损失 - 60000元/年（基本减除费用） 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率（5%-35%） - 速算扣除数
其他税种
- 附加税费：城建税（增值税的7%）、教育费附加（3%）等（若增值税免征则附加税也免征）。
- 印花税：签订合同、账簿等可能涉及（如购销合同按0.03%贴花）。
核定征收的简化操作
- 定期定额户：
- 税务机关直接核定月/季度税额，无需自行申报（如系统未自动扣款，需登录电子税务局确认）。
- 注意：若实际收入超过核定额20%以上，需主动申报调整。
零申报情况
- 若当季无收入,仍需按时零申报（增值税和个人所得税均需申报），否则可能被列为异常户。
操作渠道
- 线上：登录当地电子税务局（如“国家税务总局XX省电子税务局”）或手机APP（如“个人所得税”APP）。
- 线下：前往办税服务厅（适合不熟悉线上操作的个体户）。
注意事项
- 发票管理：
- 小规模纳税人可开具增值税普通发票（免税额度内），需通过税务Ukey或电子税务局开具。
- 若需专票,可向税务机关代开（部分行业已放开小规模自开专票）。
- 社保/公积金：若雇佣员工，需申报社保（单位部分+个人部分），但个体户经营者本人参保属于灵活就业，自行缴纳。
- 年报公示：每年1月1日至6月30日，需在“国家企业信用信息公示系统”报送工商年报（非税务申报，但逾期会被罚款）。
示例：季度报税（小规模查账征收）
- 收入：季度销售额28万元（无成本费用）。
- 增值税：28万＜30万，免征增值税。
- 个人所得税：
- 应纳税所得额 = 28万 - 6万（基本减除） = 22万
- 应纳税额 = 22万 × 20% - 10500 = 33500元（按经营所得税率表）。
建议
- 小规模个体户：优先选择核定征收（定额），减少账务成本。
- 年收入超百万：建议转查账征收，可能降低税负（如成本费用高）。
- 咨询渠道：拨打12366税务热线或联系属地税务分局。
如有具体地区或行业差异（如餐饮、建筑等），建议咨询当地税务机关获取个性化指导。
以上是对“个体工商户报税”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。