企业税收黑名单，通常指税务机关公布的重大税收违法失信案件信息，俗称“税收黑名单”，这是国家税务总局为惩戒严重税收违法行为、提高税法遵从度而建立的一项信用惩戒制度。
核心要点
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法律依据
《重大税收违法失信案件信息公布办法》（国家税务总局公告2018年第54号）及后续修订文件。
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列入标准
企业若存在以下行为之一,可能被列入黑名单：- 偷税（逃避缴纳税款）100万元以上且占应纳税额10%以上；
- 抗税、骗税（如虚开增值税专用发票、骗取出口退税）；
- 欠缴税款金额较大（通常100万元以上）且经催缴仍不缴纳；
- 其他严重税收违法行为（如暴力阻挠税务检查、伪造发票等）。
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惩戒措施
- 公开曝光：通过税务局官网、信用中国等平台公示企业名称、法人信息、违法事实等,公示期3年。
- 联合惩戒：
- 限制参与政府采购、招投标、融资贷款；
- 限制法定代表人出境、担任高管；
- 推送至金融、市场监管等部门实施联合限制。
- 纳税信用降级：直接判为D级（最低等级），影响发票申领、出口退税等业务。
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移出条件
- 缴清税款、滞纳金及罚款，且公示满3年后可申请移出；
- 未履行义务的,可能延长公示期或继续惩戒。
与“税收违法失信名单”的关系
2022年起，税务总局将“黑名单”制度整合为“重大税收违法失信主体”管理，但公众仍习惯称为“黑名单”，新规定细化了惩戒流程，并允许企业提前修复信用（如通过信用承诺、补缴税款等）。
如何查询？
- 国家税务总局官网“重大税收违法失信案件公布栏”
- 信用中国（https://www.creditchina.gov.cn）
提示：若企业被列入，需尽快纠正违法行为并申请信用修复,以减少长期影响。
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