增值税优惠政策
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简易计税方法
- 适用范围：
- 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务（包工不包料）；
- 为甲供工程（发包方提供材料）提供的建筑服务；
- 为建筑工程老项目（2016年4月30日前开工）提供的建筑服务。
- 税率：按3%的征收率计税（需备案，不可抵扣进项税）。
- 适用范围：
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增值税留抵退税
微信号：15321396264
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复制微信号建筑企业符合条件（如连续6个月增量留抵税额大于零）可申请退还增值税留抵税额。
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特定项目免税
- 保障性住房：对符合条件的公租房、廉租房、经济适用房建设免征增值税。
- 农村饮水工程：为农村提供饮水安全工程的建筑服务免征增值税。
企业所得税优惠
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特定项目减免
- 保障性住房：参与政府主导的棚户区改造、公租房建设，项目所得可免征或减征企业所得税（需符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》）。
- 绿色建筑：对符合《绿色建筑评价标准》的星级项目，部分省份给予企业所得税地方留成部分减免（如江苏、广东等地）。
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研发费用加计扣除
- 建筑企业开展BIM技术、装配式建筑、绿色施工等研发活动，研发费用按100%加计扣除（2023年新政）。
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固定资产加速折旧
企业购置用于施工的环保设备、装配式建筑构件等,可缩短折旧年限或加速折旧。
土地增值税优惠
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保障性住房免税
企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
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旧城改造优惠
参与政府主导的旧城区改造项目，土地增值税按核定征收率（通常5%-8%）执行,低于普通项目。
其他税种优惠
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契税
承受荒山、荒地用于绿色建筑开发的，免征契税（需符合生态用地条件）。
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印花税
与金融机构签订的小微企业借款合同（含建筑企业）,免征印花税。
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环保税减免
采用装配式建筑、扬尘控制达标项目，可减免50%环境保护税。
区域性政策（示例）
- 海南自贸港：对注册在海南的建筑企业，新增境外直接投资所得免征企业所得税。
- 粤港澳大湾区：港澳建筑企业在内地提供跨境服务,增值税适用零税率或免税。
注意事项
- 备案要求：多数优惠需提前向税务机关备案（如简易计税选择、研发费用加计扣除）。
- 政策时效：部分政策（如留抵退税）可能随经济调整而变化，需关注财政部/税务总局最新公告。
- 地方差异：各省对绿色建筑、装配式建筑的补贴比例不同,建议咨询当地住建部门。
建议操作
- 咨询专业机构：委托税务师事务所进行优惠资格评估（如绿色建筑星级认证）。
- 动态跟踪：关注国家税务总局官网“税收优惠政策库”（http://www.chinatax.gov.cn）或地方税务局公众号。
如需具体项目适用政策分析，可进一步提供项目类型、地区及企业性质（如小规模/一般纳税人）。
以上是对“建筑行业税收优惠政策”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。