顶层架构设计（事前筹划）
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主体选择
- 小规模vs一般纳税人：若客户无专票需求且年销售额≤500万，选择小规模纳税人（增值税3%→1%优惠）。
- 分公司vs子公司：分支机构亏损时选分公司（合并纳税抵减总机构利润）；盈利预期强则设子公司（独立享受小微企业优惠）。
- 注册地选择：入驻税收洼地（如海南自贸港、前海自贸区），企业所得税可降至15%（需匹配实际经营）。
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股权架构
微信号：15321396264
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复制微信号自然人持股→分红需缴20%个税；通过有限公司作为持股平台，可将利润留存再投资（延缓个税）。
业务环节拆分（事中筹划）
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增值税筹划
- 混合销售拆分：设备销售（13%）附带安装服务（9%），若分开核算可节税4%。
- 延迟纳税：采用分期收款方式，增值税纳税义务发生时间推迟至合同约定收款日。
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企业所得税筹划
- 成本费用前置：
- 预提年终奖（不超过工资总额14%部分可税前扣除）。
- 加速折旧：500万以下设备一次性扣除（制造业可延长至2027年）。
- 利润转移：
将研发部门设为独立科技子公司,享受研发费用加计扣除（100%→120%）+高新技术企业15%税率。
- 成本费用前置：
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关联交易定价
利用转让定价将利润转移至低税率主体（如西部鼓励类产业企业），但需准备同期资料证明合理性。
优惠政策全量扫描（动态更新）
| 政策类型 | 操作案例 |
|---|---|
| 行业优惠 | 软件企业即征即退增值税（实际税负超3%部分即退），企业所得税两免三减半。 |
| 区域优惠 | 新疆喀什/霍尔果斯企业五年免征企业所得税（需实际经营）。 |
| 特殊业务 | 技术转让所得≤500万免征企业所得税，超500万部分减半征收。 |
风险隔离与证据链
- 四流合一
合同、发票、资金流、物流需一致，避免被认定为虚开（如：物流单据需显示真实发货地）。 - 留存备查资料
- 研发费用加计扣除：需留存立项决议、人员工时记录、研发成果报告。
- 资产加速折旧：需保存购置合同、发票、使用部门证明。
工具与落地清单
- 税负测算模型：
用Excel搭建动态模型，输入收入/成本/费用即可输出不同方案下的综合税负（含增值税、附加税、企业所得税、股东个税）。 - 关键时间节点：
- 5月31日前：完成企业所得税汇算清缴，调整不合规扣除项。
- 12月31日前：完成资产采购（用于次年一次性扣除）。
避坑指南
- 红线行为：
- 虚开发票（即使1万元也可能移送公安）。
- 隐匿收入（如私户收款未申报，大数据稽查下100%暴露）。
- 争议解决：
若被税务质疑（如成本占比异常），可引用《企业所得税法》第8条“实际发生与收入相关支出可扣除”，提供行业数据佐证合理性。
案例示范：
某贸易公司年利润1000万，原税负：
- 增值税：1000万×13%=130万
- 企业所得税：1000万×25%=250万
- 股东分红个税：(1000-250)×20%=150万
合计530万
筹划后：
- 拆分为小规模纳税人身份的采购中心（500万销售额）+一般纳税人销售公司（500万销售额），增值税降至500万×1%+500万×13%=70万。
- 采购中心注册在税收洼地,企业所得税按15%征收：500万×15%=75万。
- 销售公司申请高新技术企业,企业所得税：500万×15%=75万。
- 股东分红延后3年,个税递延。
当期总税负：70+75+75=220万（节省310万）
