企业进行税务审查（或税务健康检查）的核心目的，是主动识别并纠正税务风险，确保合规经营，同时优化税负成本，具体而言,企业开展税务审查的动因可分为以下六类：
合规性：避免法律风险与处罚
- 政策复杂性：中国税法更新频繁（如增值税留抵退税、金税四期上线）,企业可能因理解偏差导致申报错误。
- 稽查威慑：金税四期通过大数据监控企业发票、资金流、合同等，异常数据可能触发稽查，某企业因长期进销不匹配被系统预警，补税+罚款达销售额的30%。
- 历史遗留问题：如关联企业间无偿借款未视同销售、股权转让未申报印花税等,审查可提前暴露隐患。
成本优化：合法降低税负
- 政策利用不足：高新技术企业未足额享受研发费用加计扣除（2023年比例提至120%），或忽视区域性税收优惠（如海南自贸港企业所得税15%税率）。
- 业务重构节税：通过审查发现供应链环节重复纳税（如委托加工未分别核算材料与加工费）,调整后可降低增值税负担。
- 递延纳税：如固定资产加速折旧政策应用不当,导致现金流提前流出。
资本运作需求：支持重大交易
- 并购前的尽职调查：目标企业若存在偷税记录（如隐瞒收入），收购方可能需承担连带补税责任，税务审查可量化潜在负债（如某案例中补税金额占交易对价的8%）。
- 上市/IPO合规：证监会要求披露近3年税务合规性，历史欠税可能导致上市搁浅（如某光伏企业因出口退税违规被否）。
内部管理：提升财税管控能力
- 流程漏洞：业务部门未将视同销售（如赠品、样品）传递至财务,导致增值税漏报。
- 数据一致性：审查可发现ERP系统与申报表差异（如收入确认时点税会差异未调整）。
争议预防：降低稽查应对成本
- 预先沟通：通过审查发现争议点（如跨境服务费被认定为特许权使用费需代扣所得税），可提前与税务机关达成谅解,避免后续争议。
- 证据链完善：证明业务真实性的资料（如物流单据、合同）缺失,审查后补充存档。
特殊场景触发
- 注销清算：股东需确认无欠税方可分配剩余资产,审查可避免注销后追责。
- 政策过渡期：如营改增全面推开时,许多企业因老项目计税方法选择错误多缴税款。
典型案例参考
- 某制造业企业：审查发现2019-2021年研发费用未按项目归集，错失加计扣除500万元,补资料后申请退税65万元。
- 某电商企业：因刷单虚增收入导致增值税税负率异常，审查后调整账务,避免稽查定性为偷税。
税务审查如同“财税体检”，其价值不仅在于“补漏洞”，更在于通过系统性诊断，将税务管理从被动应对转为主动设计，尤其对于年纳税额超1000万元或处于扩张期的企业，每年1次专项审查的成本（通常5-20万元）远低于一次稽查补税的损失（可能达百万级）。
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