代理记账公司的报税流程，核心目标是“合规、及时、准确”，既要帮客户完成税务申报，又要规避税务风险，以下是一个标准化、可落地的全流程，适用于中国大陆地区的一般纳税人/小规模纳税人企业，按时间轴+明细表单呈现,方便你直接套用或对内培训。
月度/季度报税流程（以增值税、附加税、个税为例）
| 阶段 | 时间节点 | 责任人 | 关键动作 | 输出物 | 常见风险点 |
|---|---|---|---|---|---|
| 取票 | 每月1-5号 | 外勤会计 | ① 收客户原始票据（纸质+电子） ② 核对银行流水、开票系统汇总表 |
《票据交接清单》（客户签字） | 票据缺失、跨年发票、个人消费票 |
| 做账 | 1-10号 | 做账会计 | ① 按票据录凭证（用友/金蝶/畅捷通） ② 生成资产负债表、利润表、现金流量表 |
记账凭证+三大报表 | 科目挂错（如股东借款长期挂其他应收） |
| 纳税调整 | 10-15号 | 总账会计 | ① 比对账载利润与税务利润差异（如招待费调增） ② 生成《纳税调整工作底稿》 |
底稿+《企业所得税纳税调整明细表》 | 未调增超标福利费、无票支出未剔除 |
| 申报 | 15号前（节假日顺延） | 税务会计 | ① 登录电子税务局 ② 按模块申报：增值税及附加→个税→印花税→企业所得税（季报） ③ 截图申报成功回执 |
《各税种申报表》+回执PDF | 逾期未报产生滞纳金（每日万分之五） |
| 缴款 | 申报当日 | 税务会计 | ① 三方协议自动扣款 ② 若余额不足，通知客户转款 |
完税凭证（电子税票） | 扣款失败未及时发现 |
| 归档 | 20号前 | 档案管理员 | ① 纸质票据+报表+申报表装订成册 ② 电子档按“客户编号+年月”命名存网盘 |
档案盒+电子备份 | 未保存申报表原件，税务稽查时无法举证 |
年度汇算清缴（1月1日-5月31日）
| 模块 | 关键明细 | 工具/表单 | 注意事项 |
|---|---|---|---|
| 企业所得税 | ① 收入类调增：未开票收入、视同销售 ② 扣除类调增：超支招待费（60%且≤0.5‰收入）、福利费（≤14%工资）、工会经费（≤2%工资） |
A105000《纳税调整项目明细表》 | 需先完成“年度财务报表”申报，否则无法提交汇缴 |
| 关联报表 | ① 企业基础信息表（选小型微利自动享20%税率） ② 股东信息表（若≥25%股东变化需同步工商） |
A000000《基础信息表》 | 资产总额取4季度平均值，单位是“万元”不是“元” |
| 税收优惠 | ① 小型微利企业（335政策：所得≤300万，人数≤300人，资产≤5000万） ② 研发费用加计扣除（需提前在预缴时勾选） |
A107010-A107042 | 若账上无研发费用，勿随意填0，直接不填该行 |
高频易错清单（代账公司内部SARS检查表）
| 项目 | 错误示范 | 正确做法 |
|---|---|---|
| 增值税 | 小规模纳税人季度开专票30万，仍按“普票免税”申报 | 专票部分无论金额均需按1%或3%缴税 |
| 个税 | 给员工申报工资5000元，但银行流水显示每月2万 | 必须按“实际发放数”申报，差异部分补税+滞纳金 |
| 附加税 | 增值税免税，附加税直接零申报 | 若增值税为0，附加税也应零申报，不可不申报 |
| 印花税 | 注册资本认缴但申报了“资金账簿”印花税 | 仅“实收资本+资本公积”增加时按0.025%贴花 |
客户沟通模板（可直接发微信）
【XX财税】尊敬的X总，您公司2024年4季度报税已完成：
① 增值税：0元（小微免税）
② 企业所得税：预缴1200元（已扣款）
③ 个税：已申报3人，无需补税
④ 凭证/报表已上传百度网盘，链接：https://pan.baidu.com/xxx 密码：1234
⑤ 请于1月15日前将2024年所有纸质票据快递至我司，以便汇算清缴，如有疑问，联系您的专属会计张会计 138xxxx。微信号：15321396264
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工具清单（代账公司效率版）
| 场景 | 免费/付费 | 推荐工具 |
|---|---|---|
| 票据采集 | 免费 | 微信小程序“电子税务局”→“发票入账”一键导PDF |
| 做账 | 付费 | 畅捷通T+Cloud（可自动取数银行流水） |
| 申报 | 免费 | 国家税务总局“电子税务局” |
| 风险扫描 | 付费 | 金财互联“慧算账”风险检测报告（一键生成） |
| 档案管理 | 免费 | 阿里云盘+客户编号文件夹，永久保存 |
一句话总结
“代账报税的核心不是做账，而是把‘账载利润’翻译成‘税务利润’，并在15号前安全落地。”
如需我帮你生成：
- 某客户2024年度汇算清缴底稿（Excel模板）
- 小规模/一般纳税人申报表填写样例（带公式）
- 代账公司内部《报税岗位SOP手册》（Word版）
直接告诉我,我可以连夜给你套好。
以上是对“一般代理记账公司的报税流程以及明细”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。