前期准备
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税务登记
- 营业执照注册后30日内,完成税务登记（电子税务局或线下税务局）。
- 核定税种：增值税、附加税、企业所得税、个税等（根据行业自动核定或申请调整）。
- 申请发票：税控盘/UK（电子发票无需）、发票章、领购簿。
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建账要求
微信号：15321396264
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复制微信号- 根据《会计法》建立账簿：总账、明细账、日记账、固定资产卡片等。
- 选择会计准则：小企业会计准则或企业会计准则（通常小微企业选前者）。
日常记账流程
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收集原始凭证
- 发票（进项/销项）、银行回单、工资表、费用报销单、合同等。
- 注意：发票需查验真伪（增值税发票勾选平台），避免虚开风险。
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记账处理
- 工具：财务软件（如用友、金蝶）或Excel（小微企业）。
- 分录示例：
- 销售商品：
借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） - 采购原材料：
借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款
- 销售商品：
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月末结账
- 计提折旧、摊销费用、结转成本（如“主营业务成本”）。
- 核对银行对账单,调整未达账项。
纳税申报流程
增值税（按月/季度）
- 一般纳税人：
- 销项税额 - 进项税额 = 应纳税额。
- 申报路径：电子税务局 → 增值税及附加税申报 → 填写附表一（销项）、附表二（进项）。
- 小规模纳税人：
- 季度销售额≤30万元（2023年标准）免征增值税，超全额按1%征收（2023年优惠税率）。
- 直接填写主表第10栏“小微企业免税销售额”。
企业所得税（按季度预缴，年度汇算清缴）
- 季度申报：
- 收入 - 成本 = 利润总额 × 25%（小微企业按5%-25%超额累进）。
- 电子税务局 → 企业所得税月（季）度申报（A类）。
- 年度汇算清缴：
次年5月31日前完成,调整业务招待费（60%扣除）、广告费（15%扣除）等。
个人所得税（按月）
- 员工工资薪金：累计预扣法（个税APP自动计算）。
- 申报路径：自然人电子税务局 → 综合所得申报。
其他税种
- 附加税：增值税的12%（城建税7%+教育费附加3%+地方教育附加2%）。
- 印花税：合同金额的0.03%（如购销合同）。
- 社保/公积金：每月15日前通过社保费管理客户端申报。
年度关键事项
- 工商年报：每年6月30日前公示（国家企业信用信息公示系统）。
- 汇算清缴：调整会计利润与税法差异（如罚款不可税前扣除）。
- 税务稽查应对：留存备查资料（如成本发票、银行流水）至少10年。
注意事项
- 逾期处罚：按日加收0.05%滞纳金（增值税），企业所得税最高1万元罚款。
- 零申报：无收入也需申报，连续3个月可能触发税务预警。
- 代理记账：费用200-800元/月（小规模）或500-2000元/月（一般纳税人）。
流程图简化版
原始凭证 → 记账 → 月末结账 → 生成报表 → 纳税申报 → 缴纳税款 → 年度汇算如需具体操作（如电子税务局截图指引或分录模板），可进一步说明公司类型（如贸易、服务、电商）和纳税人类型（小规模/一般纳税人）。
以上是对“公司记账报税流程”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。