小规模纳税人报税的核心流程可以概括为 “按季申报增值税及附加税，按月或按季申报个人所得税，按年申报企业所得税（查账征收）或按核定征收”，以下是具体步骤和注意事项：
增值税及附加税（按季度申报）
-
登录电子税务局
进入当地电子税务局官网（如“国家税务总局XX省电子税务局”），使用企业账号登录。
微信号：15321396264
添加微信好友, 获取更多信息
复制微信号 -
填写申报表
- 路径：【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税小规模纳税人申报】。
- 关键数据：
- 销售额：填写季度不含税销售额（≤30万元免征增值税，2023年政策）。
- 征收率：通常为3%（2023年减按1%征收）。
- 免税栏次：若季度销售额≤30万元，填写在“小微企业免税销售额”栏（第10栏或第11栏）。
-
附加税自动计算
增值税申报后，系统会自动生成附加税（城建税、教育费附加等），若增值税免税则附加税也免税。 -
提交并缴款
确认无误后提交，若需缴税则通过三方协议或网银扣款。
企业所得税（按季度预缴，年度汇算）
- 查账征收：
每季度预缴企业所得税（按利润×25%或优惠税率），年度终了后5个月内汇算清缴。- 申报路径：【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【企业所得税申报】→【季度预缴申报（A类）】。
- 核定征收：
若按收入核定，直接按收入×核定利润率×税率计算，无需汇算。
个人所得税（经营所得）
- 个体工商户/个人独资企业：
业主需按季度或月度申报经营所得个人所得税（税率5%-35%）。- 路径：【个人所得税APP】或【自然人电子税务局】→【经营所得申报】。
其他税种
- 印花税：按次或按季申报（如购销合同按0.03%）。
- 社保/公积金：通过社保费管理客户端或电子税务局申报。
注意事项
- 免税政策：
- 2023年小规模纳税人增值税季度销售额≤30万元免征（开具专票部分需缴税）。
- 附加税随增值税减免同步减免。
- 零申报：无收入也需按时申报，避免逾期罚款（按次50元，严重时影响信用）。
- 发票开具：
免税期间可开1%或3%普票，若开专票需按1%缴税（不享受免税）。
- 逾期处理：
若逾期，需补申报并缴纳滞纳金（按日万分之五），可尝试通过电子税务局【逾期申报】模块补报。
简易流程图
登录电子税务局 → 2. 增值税季度申报（销售额≤30万填免税栏） → 3. 附加税自动减免 → 4. 企业所得税季度预缴 → 5. 个人所得税经营所得申报（个体户） → 6. 完成建议每月初检查税种认定情况（【我的信息】→【纳税人信息】→【税种认定】），确保无遗漏，如有疑问，可拨打12366或联系税务管理员。
以上是对“小规模纳税人应该如何报税”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。