确认申报周期
- 按季度申报（1月/4月/7月/10月申报上一季度税款）
- 例外：若选择按月开具专票,需按月申报增值税。
增值税申报（核心步骤）
登录电子税务局
- 路径：国家税务总局XX省电子税务局 → 【我要办税】→ 【税费申报及缴纳】→ 【增值税小规模纳税人申报】
填写申报表
- 关键表单：
- 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
- 《增值税减免税申报明细表》（若享受免税需填写）
免税政策应用（2024年最新）
- 月销售额≤10万元（季度≤30万元）：
直接填写第10栏“小微企业免税销售额”（系统自动计算免税额）。 - 开具专票部分：
无论是否超30万，专票税额需单独填写第2栏（征收率3%减按1%计算）。
税款计算
- 超30万未开专票：按1%征收率计算（2023-2027年优惠政策）。
示例：季度销售额40万（无专票）→ 应纳税额=40万×1%=4000元。
附加税申报
- 自动带出增值税税额，按50%减征（2024年延续政策）。
示例：增值税4000元 → 附加税=4000×（7%+3%+2%）×50%=240元。
企业所得税（若为公司）
- 按季度预缴：登录电子税务局 → 【企业所得税月（季）度申报】
年应纳税所得额≤300万：按5%税率（2023-2027年优惠）。
个人所得税（若为个体户）
- 经营所得申报：季度终了15日内填写《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。
操作示例（季度销售额25万无专票）
- 填写第9栏“免税销售额”250,000元。
- 系统自动计算增值税0元，附加税0元。
- 企业所得税：若利润10万 → 预缴10万×5%=5000元。
注意事项
- 未开票收入：需在“未开具发票”栏如实申报。
- 逾期罚款：按日加收0.05%滞纳金，严重可处2000-1万元罚款。
- 一键零申报：无业务时仍需申报，选择“一键零申报”避免漏报。
推荐工具
- 电子税务局：支持自动预填数据（需提前维护开票信息）。
- 个税APP：个体户可绑定经营所得申报。
如有特殊业务（如差额征税、不动产销售）,建议咨询12366或税务大厅。
微信号：15321396264
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