企业申报纳税是法定义务,流程需严谨合规，以下是中国大陆地区企业（一般纳税人）的标准申报纳税流程，按时间顺序梳理：
前期准备
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税务登记
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复制微信号- 新办企业在取得营业执照后30日内,需到税务机关办理税务登记（现已合并为“五证合一”）。
- 核定税种（增值税、企业所得税、附加税等）及纳税人身份（一般纳税人/小规模纳税人）。
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办税人员备案
实名认证企业办税人员（法人、财务负责人、办税员），需通过电子税务局或线下提交身份证、授权书等材料。
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签订三方协议
企业、税务机关、银行签订《委托缴税协议》，用于自动扣税款。
日常记账与发票管理
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记账报税
- 按会计准则建立账簿,每月/季度完成账务处理（收入、成本、费用等）。
- 一般纳税人：需每月抄报税（增值税专票/普票汇总上传）。
- 小规模纳税人：按季度申报增值税（2023年起可选择按月或按季）。
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发票开具与认证
- 使用税控设备（如金税盘、税务Ukey）开具发票。
- 一般纳税人需在增值税发票综合服务平台勾选认证进项发票（抵扣期限：360天内）。
纳税申报流程
（1）增值税申报（按月/季）
- 时间：一般纳税人每月15日前；小规模纳税人每季度15日前（遇节假日顺延）。
- 步骤：
① 登录电子税务局 → 进入“增值税申报”模块。
② 填写《增值税纳税申报表》及附表（主表、进项/销项明细、税额抵减等）。
③ 核对销项税额（开票数据自动带入）、进项税额（已勾选认证部分）。
④ 系统自动计算应纳税额，确认无误后提交。
⑤ 税款自动从三方协议账户扣缴（需确保账户余额充足）。
（2）企业所得税申报（按季预缴+年度汇算）
- 季度预缴：每季度终了后15日内，填报《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（A类或B类）。
- 年度汇算清缴：次年5月31日前完成，需提交《企业所得税年度纳税申报表》（含调整项目、税收优惠等）。
（3）其他税种
- 附加税：随增值税同步申报（城建税、教育费附加等）。
- 印花税：按合同、账簿等应税凭证申报（可汇总或按次）。
- 个人所得税：为员工代扣代缴，每月15日前通过“自然人电子税务局”申报。
申报后事项
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税款缴纳
- 通过电子税务局“税费缴纳”模块或银行端查询缴税凭证。
- 若逾期,需按日加收万分之五滞纳金，并可能面临罚款。
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报表归档
打印并留存申报表、完税证明、财务报表（至少保存10年）。
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税务稽查应对
若被抽查,需提供账簿、凭证、发票等资料，配合税务机关核查。
特殊情形处理
- 零申报：无收入也需按期申报（长期零申报可能被风控）。
- 延期申报：因不可抗力需提前向税务机关申请（需提供书面说明）。
- 更正申报：发现错误可在电子税务局“申报错误更正”模块修改（可能产生滞纳金）。
推荐工具
- 电子税务局（国家税务总局各省官网）：在线申报、发票勾选、政策查询。
- 税控设备：金税盘、税务Ukey（开票及抄报税）。
- 财务软件：用友、金蝶等可自动生成报表对接税务系统。
注意事项
- 时间节点：务必关注每月/季度申报截止日期（节假日顺延）。
- 政策更新：2023年小规模纳税人增值税减按1%征收、小微企业所得税优惠等需实时关注。
- 专业支持：建议委托代理记账公司或聘请专职会计，避免漏报错报。
如需具体操作指引,可登录国家税务总局12366纳税服务平台或拨打12366咨询。
以上是对“企业申报纳税流程”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。