纳税人
直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者（个体工商户、规模化养殖场等）。
不缴纳情形：
- 向依法设立的污水/垃圾集中处理场所排放；
- 在符合标准的设施中贮存或处置固体废物。
应税污染物及税额标准
| 税目 | 计税依据 | 税额幅度（以国家标准为例） |
|---|---|---|
| 大气污染物 | 排放量（按污染当量数） | 2-12元/污染当量（如二氧化硫、氮氧化物等） |
| 水污染物 | 排放量（按污染当量数） | 4-14元/污染当量（如化学需氧量、氨氮等） |
| 固体废物 | 排放量（吨） | 5-1000元/吨（如煤矸石5元/吨，危险废物1000元/吨） |
| 噪声 | 超标分贝数（按月度计征） | 350-11200元/月（如超标1-3分贝，每月350元） |
注：具体税额由省级政府在上述幅度内确定（如北京市大气污染物税额为10-12元/污染当量）。
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计算方法
大气/水污染物
- 公式：应纳税额 = 污染当量数 × 具体适用税额
- 污染当量数 = 排放量 ÷ 污染当量值（如二氧化硫的污染当量值为0.95千克）。
- 举例：某企业排放二氧化硫100千克，北京市税额为10元/污染当量：
污染当量数 = 100 ÷ 0.95 ≈ 105.26
应纳税额 = 105.26 × 10 ≈ 6元。
固体废物
- 公式：应纳税额 = 排放量（吨） × 税额
- 排放量 = 产生量 - 贮存量 - 处置量 - 综合利用量（需符合环保标准）。
噪声
- 按超标分贝数对应税额计征（如超标10分贝，每月2800元）。
减免政策
- 免征：
- 农业生产排放（不含规模化养殖）；
- 机动车、船舶等流动污染源排放。
- 减征：
- 排放浓度值低于标准30%的，按75%征收；
- 低于标准50%的，按50%征收。
申报与缴纳
- 时间：按月计算、按季申报缴纳（或按次申报）。
- 地点：向污染物排放地税务机关申报，数据由生态环境部门核定。
- 材料：污染物排放监测数据、环保设施运行记录等。
企业应对建议
- 监测合规：安装自动监测设备或委托第三方检测，确保数据真实。
- 减排技术：升级环保设施（如脱硫、污水处理系统）以享受减税。
- 地方差异：关注所在省份的具体税额和减免政策（如长三角地区税额较高）。
提示：环保税与排污费制度已全面转换，企业需避免“费改税”后的合规风险,建议咨询当地税务部门或环保机构获取个性化指导。
以上是对“企业环保税怎么征收”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。