个人股权转让要交税吗？这是每一位自然人股东在退出公司、变现股权前必须首先厘清的问题，答案很明确：只要发生溢价，个人股权转让要交税，且涉及税种不止一项，下文用 8 个高频场景把“个人股权转让要交税吗”这一主关键词自然嵌入 8 次，密度控制在 1.5%—2.2% 之间，并同步给出注意事项与涉税风险,方便您快速对照自查。
溢价转让：个人股权转让要交税，税目为“财产转让所得”
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- 税率：20%，按（转让收入－股权原值－合理费用）×20% 计征。
- 注意：收入指全部对价，包括现金、实物、股权、债权、补充协议中的“抽屉对价”。
- 风险：若阴阳合同被稽查，补税+滞纳金+0.5—5 倍罚款,情节严重的移送公安。
平价或低价转让：个人股权转让要交税吗？原则上仍看“公允价”
- 国税 2014 年 67 号公告：低于净资产份额且无正当理由，税局可核定转让收入。
- 常见“正当理由”：公司章程限制、冻结期、近亲属之间、司法判决；需提前留痕。
- 风险：用“0 元转让”省税，被核定后一次性补 20% 个税,现金流压力大。
分期收款：个人股权转让要交税，纳税义务仍“一次性”发生
- 合同约定分三年收款，个税需在完成股权变更登记次月 15 日内全额申报。
- 风险：钱还没到手，税先缴清；若后期买方违约,退税流程漫长。
以股权换股权：个人股权转让要交税吗？税法视为“有偿”，按公允价减原值计征
- 上市公司换股：可适用“特殊性税务处理”，但自然人不在适用主体范围内，仍缴 20%。
- 风险：取得的是限售股，未来跌停无法变现,却要先掏现金缴税。
继承、赠与：个人股权转让要交税吗？继承不征；赠与视对象
- 赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、兄弟姐妹，暂免个税。
- 赠与上述范围以外的人，按“其他所得”20% 征税，且受赠人再转让时原值为零，税负翻倍。
- 风险：名为赠与实为买卖,被稽查后按交易补税。
核定成本：个人股权转让要交税，但“原值”资料缺失怎么办？
- 2019 年起允许用“净资产核定”或“评估核定”确认股权原值，需出具法定评估报告。
- 风险：评估费 1‰—3‰，若评估值偏高,未来再转让可抵扣成本反而减少。
纳税地点：个人股权转让要交税，向“被投资企业所在地”地税机关申报
- 多地办公的企业，以工商注册地为准；迁址前完成转让，可锁定低税率地区。
- 风险：跨省迁移后，原税局要求补税，两地重复征税，需提前沟通《税收征管协助函》。
配套税种：个人股权转让要交税，不仅是个税
- 印花税：万分之五，双方缴纳；小规模纳税人可 50% 减征。
- 增值税：自然人转让非上市公司股权不征；转让上市公司股票，按“金融商品转让”免增值税。
- 土地增值税：若被投资企业 70% 以上资产为不动产，税局可能按“以股权转让形式转让土地”追征 30%—60% 累进税率,需提前做资产占比测算。
收尾提醒
- 事前：查账、评估、补税、做“净资产占比”体检，把“个人股权转让要交税吗”这一疑问解决在签约前。
- 事中：合同价=公允价，资金走银行监管账户，留好完税凭证。
- 事后：工商变更 15 日内申报个税，取得《清税证明》，避免限制出境、冻结账户等惩戒。
把以上 8 大场景吃透，您就不必再反复搜索“个人股权转让要交税吗”，也能从容应对 20% 个税、核定征收、印花税乃至土地增值税的连环拷问，真正做到“卖股前算清账，收钱后睡得香”。
以上是对“个人股权转让要交税吗？注意事项及涉税风险解答！”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。