审计目标
- 准确性：确保库存账实相符（ERP系统、台账、实物一致）。
- 合规性：检查流程是否符合公司制度及法律法规（如保质期管理、危险品存储）。
- 效率性：识别流程瓶颈（如重复盘点、人工录入错误）。
- 风险防控：发现舞弊（虚假出入库）、损耗（过期、盗窃）或系统漏洞。
审计范围与重点
| 维度 | |
|---|---|
| 入库环节 | 采购订单匹配、质检记录、供应商交货单据、系统录入时效性、退货处理流程。 |
| 出库环节 | 销售订单核对、先进先出（FIFO）执行、领料审批、发货单据与物流记录一致性。 |
| 库存管理 | 盘点差异分析（盘盈/盘亏）、呆滞物料处理、库位准确性、安全库存预警机制。 |
| 系统控制 | ERP权限分配（如谁可修改库存数量）、操作日志追踪、接口数据同步（如WMS与财务系统）。 |
| 特殊场景 | 样品/赠品管理、委外加工物料、跨仓库调拨、紧急放行（未质检先出库）的审批记录。 |
审计方法与工具
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数据分析
- 比对测试：抽样核对入库单、出库单、发票与系统记录（如检查100笔交易，差异率应<1%）。
- 异常筛查：
- 高频修改库存记录的用户（可能篡改数据）；
- 负库存或超储预警未触发（系统逻辑漏洞）；
- 同一产品短期内反复入库/出库（虚假交易迹象）。
- 库存周转率：对比行业标杆，识别滞销品（如周转天数>180天需预警）。
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现场核查
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复制微信号- 突击盘点：随机抽3-5个SKU，清点实物与系统数量，差异需追溯至单据。
- 观察法：跟踪一笔货物从入库到出库的全流程（如检查是否扫码确认）。
- 访谈：询问仓库人员关于退货、报废的实际操作（是否与制度一致）。
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文档审查
- 检查近6个月的《盘点差异报告》，确认是否由管理层签字并跟进处理。
- 核对质检报告与入库单,确认不合格品是否隔离存放。
常见问题与审计应对
| 风险场景 | 审计程序示例 |
|---|---|
| 虚假入库 | 比对供应商送货单与采购订单，检查签字人权限；核对物流记录（如快递签收时间）。 |
| 出库未记账 | 从销售发票反向追踪至出库单，检查是否及时扣减库存；核对客户签收记录。 |
| 系统权限滥用 | 导出ERP用户权限表，检查是否有多人共用账号或仓管员拥有“修改库存”权限。 |
| 呆滞物料未处理 | 分析库龄报表，抽查3种超期物料的报废审批流程，确认是否符合公司政策。 |
审计报告模板（关键页示例）
发现项示例
- 问题：A仓库2023年Q2盘点差异率达5.2%，高于公司标准（≤2%）。
- 根因：退货未录入系统（如客户退货20箱，仅10箱记录）。
- 建议：强制要求退货入库时扫描质检标签，系统自动生成入库单。
改进建议
- 短期：每周抽查10%的出入库单据，连续1个月无差异后放宽频率。
- 长期：上线RFID标签，实现货物移动实时追踪。
持续监控指标
- 库存准确率 = （盘点准确SKU数 / 总SKU数）×100%（目标≥98%）。
- 差异关闭时效 = 从发现差异到完成账务调整的平均天数（目标≤3个工作日）。
