前期准备
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企业资质确认
- 必须是一般纳税人，且已办理进出口权（海关登记、电子口岸卡、外汇管理局备案）。
- 完成出口退税资格备案（通过电子税务局或办税服务厅）。
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单证准备
微信号：15321396264
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复制微信号- 报关单：出口货物报关单（出口退税联，需海关盖章）。
- 出口发票：增值税普通发票（出口专用），品名、数量、金额与报关单一致。
- 购货发票：国内采购货物的增值税专用发票（抵扣联）,需在发票开具后360天内认证。
- 收汇凭证：银行结汇水单或外汇核销单（需与报关单金额匹配）。
- 其他：如运输单据、提单、出口合同等（备查）。
退税申报流程
数据录入与自检
- 使用退税软件：通过国家税务总局认可的退税申报系统（如“外贸企业出口退税申报系统”或“生产企业出口退税申报系统”）录入数据。
- 自检要点：
- 报关单、发票信息需与电子口岸数据一致。
- 增值税专用发票需已认证且未抵扣（外贸企业需“退税勾选”，生产企业可抵扣后做进项转出）。
正式申报
- 申报期限：
- 外贸企业：报关单出口日期次月至次年4月增值税申报期前（如2023年12月出口的货物，最晚2024年4月15日前申报）。
- 生产企业：每月增值税申报期内申报“免抵退税”。
- 提交方式：
- 电子税务局在线申报（推荐）或办税服务厅现场提交。
- 需上传报关单、发票等扫描件，并提交纸质资料（部分地区无纸化）。
税务审核
- 审核重点：
- 报关单与发票信息是否匹配（商品编码、数量、金额）。
- 增值税专用发票是否真实、未重复退税。
- 收汇是否合规（需完成外汇核销，差额不超过5%）。
- 处理结果：
- 审核通过：进入退税流程。
- 审核不通过：需补税或更正（如发票信息错误需红冲重开）。
退税到账
- 审核通过后，税款通常10-20个工作日内退至企业账户（外贸企业退增值税，生产企业“免抵退”中“退”部分）。
注意事项
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时限要求
- 报关单：出口日期次年4月前申报（逾期需转免税或征税）。
- 发票：增值税专用发票需在开具后360天内认证（2023年起取消360天限制，但需在申报前勾选）。
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常见错误
- 发票商品名称与报关单不一致（需修改为“中文+英文”或通用名称）。
- 报关单“境内货源地”与发票销方所在地不符（需修改为实际货源地）。
- 生产企业未及时做进项转出（需将出口货物对应进项税转入“应交增值税-出口退税”科目）。
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特殊业务
- 委托出口：需由委托方退税，提供《代理出口货物证明》（由受托方税务机关开具）。
- 跨境应税行为（如国际运输服务）：适用零税率,需单独备案。
政策更新（2023-2024）
- 无纸化申报：全国推广，无需提交纸质报关单（需电子口岸确认）。
- 收汇要求：取消“收汇核销单”，改为“收汇凭证”备查,但需完成外汇监测系统申报。
- 新办企业：首次申报需实地核查（部分区域改为“容缺办理”）。
建议
- 使用退税软件：如“擎天、龙图”等，可自动校验数据,减少错误。
- 咨询税务机关：各地执行细则可能不同（如深圳、上海等地试点“即出即退”）。
- 留存资料：保存全套单证5年,以备税务稽查。
如有复杂业务（如跨境服务退税），建议委托专业退税代理机构或联系主管税务机关（拨打12366转出口退税科）。
以上是对“如何办理出口退税业务”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。