税务清算审计（也叫税务注销清算审计）是企业在注销、解散、合并、分立或其他终止经营情形时，必须完成的一项关键程序，其目的是核实企业在存续期间是否依法履行了纳税义务，确保没有欠税、漏税或其他税务风险。
✅ 一、税务清算审计的核心目标
- 核实企业是否依法纳税（增值税、企业所得税、个税、印花税等）
- 确认是否存在未缴或少缴税款
- 为税务局出具清算报告提供依据
- 为企业注销税务登记提供支持
✅ 二、税务清算审计的流程（实操版）
第一步：准备阶段
| 项目 | |
|---|---|
| 确定审计基准日 | 一般为股东会决议解散日或清算组成立日 |
| 收集资料 | 近3年账簿、凭证、报表、纳税申报表、发票台账、银行流水、合同、清算决议等 |
| 聘请机构 | 一般由税务师事务所或会计师事务所出具《税务清算审计报告》 |
第二步：审计实施
| 模块 | 审计重点 |
|---|---|
| 增值税 | 销项税额与收入匹配、进项税额抵扣合规性、留抵税额处理 |
| 企业所得税 | 收入成本匹配、资产处置损益、清算期所得税申报 |
| 个人所得税 | 股东分红、工资薪金是否代扣代缴 |
| 印花税 | 实收资本、合同、账簿是否贴花 |
| 发票管理 | 是否存在虚开、丢失、未入账发票 |
| 资产处置 | 固定资产、存货、无形资产处置是否申报纳税 |
| 清算期申报 | 清算期间是否单独申报企业所得税 |
第三步：出具报告
- 出具《税务清算审计报告》（由注册税务师签字盖章）
- 报告需提交给主管税务机关作为注销材料之一
✅ 三、常见风险点（重点提醒）
| 风险点 | 说明 |
|---|---|
| 账实不符 | 账面存货与实物差异大，需做盘亏处理并补税 |
| 未分配利润过大 | 注销前需先分配，股东需缴纳20%个税 |
| 留抵税额未处理 | 注销时无法退税，需提前消化或转移 |
| 发票未验旧 | 需先完成发票验旧、缴销 |
| 清算期未申报 | 清算期视为独立纳税年度，需单独申报企业所得税 |
✅ 四、税务清算审计报告模板（简化结构）
注：正式报告需由税务师事务所出具，以下为结构参考：
微信号：15321396264
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企业基本情况
二、清算基准日财务状况
三、税种核查情况
1. 增值税核查
2. 企业所得税核查
3. 个人所得税核查
4. 印花税核查
四、资产处置与税务处理
五、清算期申报情况
六、结论意见
经审计，我们认为贵公司在清算基准日前已基本履行纳税义务，未发现重大税务风险，建议税务机关予以受理注销税务登记。✅ 五、建议与提醒
- ✅ 提前3-6个月启动，避免注销流程卡壳
- ✅ 先审计后注销，不要等税务局发现问题再补税
- ✅ 股东分红先完税，否则无法注销
- ✅ 留抵税额提前处理，可通过销售、转移或放弃退税
✅ 六、一句话总结
税务清算审计 = 查税 + 补税 + 出报告 + 税务局认可 → 才能注销
如你有具体行业（如电商、建筑、外贸）或企业类型（小规模、一般纳税人、个体户），我可以给你定制一份清算审计清单，需要吗？
以上是对“怎么做税务清算审计”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。