税务筹划的核心是合法合规、提前规划、业务真实，以下12种方法是企业常用的税务筹划手段，按税种和操作逻辑分类，适用于中国大陆现行税制（2025年更新版）：
企业组织形式选择（前置筹划）
- 选择纳税人身份
- 小规模纳税人 vs 一般纳税人：根据毛利率、进项比例选择。
- 个体工商户 vs 有限公司：个体户可享核定征收（如个税0.5%-3.5%），有限公司需缴25%企业所得税+20%分红个税。
增值税筹划（流转税）
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拆分业务降低税率
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复制微信号- 将13%税率（销售货物）与6%税率（技术服务）分开核算，避免从高适用税率。
例：空调销售（13%）+安装服务（6%）分开签合同，安装费可按6%计税。
- 将13%税率（销售货物）与6%税率（技术服务）分开核算，避免从高适用税率。
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利用小规模纳税人免税额
- 月销售额≤10万（季度≤30万）免增值税，可通过设立多个小规模个体户分流收入（需真实业务）。
企业所得税筹划（直接税）
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高新技术企业
- 申请高新资质,企业所得税从25%降至15%，需满足研发费用占比≥5%、知识产权等条件。
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研发费用加计扣除
- 制造业研发费用按120%加计扣除（2025年政策），例：投入100万研发费用，可抵税基220万。
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小型微利企业
- 年应纳税所得额≤300万，按5%实际税率（2025年政策）：
分段计算：100万内按5%，100-300万部分按5%。
- 年应纳税所得额≤300万，按5%实际税率（2025年政策）：
个人所得税筹划（股东/高管）
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年终奖单独计税
- 2027年前年终奖可单独按月度税率表计税（3%-45%），例：14.4万年终奖单独计税仅缴1.4万个税。
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设立个体户核定征收
- 股东分红通过个体户开票给公司（真实业务），个税核定5%-3.5%（如深圳、海南园区），替代20%分红税。
区域性税收洼地
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税收返还园区
- 入驻海南、前海、横琴等政策园区，享增值税返还30%-50%、企业所得税返还20%-40%（地方留存部分）。
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西部大开发政策
- 鼓励类产业（如数字经济）企业所得税按15%征收，需主营业务占比≥60%。
资产与合同筹划
- 加速折旧
- 500万以下设备可一次性税前扣除（2025年延续），例：购入100万设备，当年利润直接减少100万。
- 拆分合同延迟纳税
- 建筑服务按工程进度确认收入，可合理拆分合同条款，延迟增值税/企业所得税纳税义务时间（需符合会计准则）。
⚠️ 风险提示
- 虚开发票（如买卖发票）是刑事犯罪，2025年税务已接入金税四期+全电发票，大数据比对库存、物流、资金流。
- 个体户核定征收需真实业务（如咨询服务、设计服务），避免同一法人注册多家个体户虚列成本。
附：2025年最新政策速览
| 政策 | |
|---|---|
| 小规模纳税人 | 季度30万以下免增值税（延续至2027年） |
| 研发费用加计扣除 | 制造业120%，其他行业100% |
| 个体户核定征收 | 海南/深圳个税核定0.5%-3.5%（需园区准入） |
税务筹划需结合行业特性（如贸易、服务、制造）和企业规模（初创/成熟），建议提前6个月做业务重构（如拆分供应链、调整合同主体），而非事后补救。
以上是对“税务筹划的12种方法”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。