个人税收筹划（Tax Planning）的核心是在合法合规的前提下，通过合理安排收入、支出、投资等行为，降低税负并优化税后收益，以下是系统化的流程框架,适用于中国税制环境：
信息收集与目标设定
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收入结构分析
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复制微信号- 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费（综合所得）
- 经营所得（个体工商户/合伙企业）
- 利息股息红利、财产转让、租赁所得（分类所得）
- 境外收入（需考虑税收抵免）
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扣除项梳理
- 专项扣除：社保、公积金
- 专项附加扣除：子女教育、房贷利息、赡养老人等（需留存凭证）
- 其他扣除：年金、商业健康险、公益捐赠（限额内）
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目标设定
- 短期：年终奖计税方式选择、收入递延
- 长期：股权激励、养老金账户、家族财富传承
税负测算与风险识别
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计算综合所得税负
- 公式：应纳税额 = （年收入 - 6万免征额 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除）× 税率 - 速算扣除数
- 对比年终奖“单独计税”与“并入综合所得”的税负差异（2024年前优惠政策）。
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识别高风险行为
- 虚构扣除（如虚假租房合同）
- 通过“阴阳合同”隐匿收入
- 滥用核定征收（如主播设立空壳个体户）
策略制定与工具选择
| 策略类型 | 操作示例 |
|---|---|
| 收入分拆 | 将劳务报酬转为经营所得（需真实业务支撑，注册个体户并核定征收） |
| 递延纳税 | 参与企业年金计划（缴费阶段免税，领取时按3%-45%税率） |
| 投资工具 | 持有上市公司股票满1年免征股息红利税；投资国债利息免税 |
| 区域优惠 | 海南自贸港高端人才个税超过15%部分免征（需社保满6个月） |
| 家庭筹划 | 将房产过户给无房子女（契税1% vs 未来继承可能20%差额税） |
执行与动态调整
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时间节点
- 12月31日前：确认专项附加扣除信息（通过“个人所得税APP”）
- 次年3月1日-6月30日：综合所得汇算清缴（补税或退税）。
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文档管理
留存收入合同、费用发票、扣除凭证（电子档保存10年备查）。
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政策跟踪
关注年度个税政策调整（如2023年新增“3岁以下婴幼儿照护”扣除）。
案例演示（年收入50万元）
| 项目 | 未筹划 | 筹划后 |
|---|---|---|
| 工资薪金 | 50万 | 40万（分拆10万至年终奖） |
| 年终奖计税方式 | 并入综合所得 | 单独计税（3.6万税率10%） |
| 专项附加扣除 | 4万 | 8万（补充赡养老人） |
| 应纳税额 | 9万 | 2万（节税2.7万） |
专业支持建议
- 复杂场景：跨境收入（如美股RSU）、股权激励（需区分工资薪金与财产转让所得）
- 工具推荐：
- 税务总局“12366”APP查询政策
- 专业税务师出具《个人所得税筹划报告》（费用约5000-2万元）
提示：所有筹划需以真实交易为基础，避免“以筹划之名行逃税之实”，建议每年第四季度进行预检,预留调整空间。
以上是对“个人税收筹划流程”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。