增值税优惠
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残疾人个人提供的应税服务
- 残疾人本人提供的加工、修理修配劳务，以及现代服务业服务（如咨询、设计等），免征增值税（财税〔2016〕52号）。
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安置残疾人的单位
微信号：15321396264
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复制微信号- 限额即征即退增值税：对安置残疾人的单位（如企业、福利机构），按安置人数享受增值税退税。
- 退税标准：每位残疾人每年可退还的增值税限额为当地最低工资标准的4倍（财税〔2016〕52号）。
- 条件：需与残疾人签订1年以上劳动合同并缴纳社保，实际安置的残疾人占比≥25%（且≥10人）。
- 限额即征即退增值税：对安置残疾人的单位（如企业、福利机构），按安置人数享受增值税退税。
企业所得税优惠
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加计扣除
- 企业安置残疾人员的，支付给残疾员工的工资可在据实扣除的基础上，加计100%扣除（即双倍扣除）（《企业所得税法实施条例》第九十六条）。
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福利企业所得税优惠
- 民政部门认定的福利企业，若残疾人占比≥25%（且≥10人），可享受企业所得税减征或免征（具体由地方政策确定）。
个人所得税优惠
- 残疾人员所得减免
- 残疾人、孤老人员和烈属的劳动所得（工资、薪金、劳务报酬、稿酬等），经省级政府批准，可减征50%-90%的个人所得税（《个人所得税法》第五条）。
其他税种优惠
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城镇土地使用税
安置残疾人的单位，若残疾人占比≥25%（且≥10人），可减免城镇土地使用税（财税〔2010〕121号）。
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车船税
残疾人专用的车辆（如轮椅车）免征车船税（《车船税法》第六条）。
政策依据与申请流程
- 主要文件：
- 《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）
- 《企业所得税法》及实施条例
- 《个人所得税法》第五条
- 申请流程：
- 需向税务机关提交残疾人证、劳动合同、社保缴纳证明等材料,经认定后享受优惠。
注意事项
- 各地可能有细化政策（如退税比例、减征幅度），建议咨询当地税务机关或残联。
- 政策动态调整,请以最新文件为准。
如需进一步协助（如具体地区政策或申请模板）,可补充说明！
以上是对“与残疾人有关的税收政策”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。