可筹划的成本费用类型
法定扣除项（无需发票）
- 基本减除费用：每年6万元（月度5000元）。
- 专项扣除：社保（养老、医疗、失业）和住房公积金个人部分。
- 专项附加扣除：
- 子女教育（每孩每月2000元）
- 继续教育（每月400元或当年3600元）
- 大病医疗（年度自付超1.5万元部分，限额8万元）
- 住房贷款利息（每月1000元）或住房租金（按城市分档）
- 赡养老人（每月3000元，非独生分摊）
- 3岁以下婴幼儿照护（每孩每月2000元）
经营所得相关费用（需发票）
- 个体工商户/个人独资企业：
- 合理工资薪金、租金、水电、办公费、差旅费等经营成本可全额扣除。
- 注意：业主本人工资不得扣除，但可扣除每年6万元基本减除费用。
- 劳务报酬/稿酬/特许权使用费：
按收入的20%作为费用扣除（稿酬再减按70%计算）,但大额收入可能适用更高税率。
转化收入形式
- 福利替代现金：
将部分工资转为免税福利（如提供宿舍、工作餐、交通补贴等，需符合当地标准）。
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复制微信号 - 股权激励：
符合条件的股票期权、限制性股票可递延纳税或按较低税率缴纳。
- 灵活用工：
通过设立个人独资企业（如工作室）承接业务，将劳务报酬转化为经营所得（适用5%-35%累进税率，部分地区可核定征收）。
高风险操作（需避免）
- 虚开发票：虚构成本费用（如虚假采购、虚增人头工资）属违法。
- 阴阳合同：拆分收入到他人账户逃避纳税，易被税务稽查。
- 滥用核定征收：部分地区收紧政策，需真实业务支撑。
案例示范
场景：年收入50万元（工资薪金），无专项附加扣除。
- 原税负：
应纳税所得额 = 50万 - 6万 - 社保公积金（假设3万） = 41万
个税 ≈ 41万 × 25% - 3.192万 = 86万元 - 筹划方案：
- 注册个人独资企业（核定征收，应税所得率10%），将30万收入转为经营所得：
- 经营所得 = 30万 × 10% = 3万
- 个税 = 3万 × 5% = 0.15万元
- 剩余20万工资正常纳税：
- 应纳税所得额 = 20万 - 6万 - 3万 = 11万
- 个税 ≈ 11万 × 10% - 0.252万 = 85万元
- 注册个人独资企业（核定征收，应税所得率10%），将30万收入转为经营所得：
- 总税负：0.15万 + 0.85万 = 1万元（合规前提：真实业务+合同流+资金流一致）。
关键提醒
- 真实性：所有费用需与业务相关，留存合同、发票、银行流水等证据。
- 政策动态：2024年起多地取消个人独资企业的核定征收，需提前确认当地政策。
- 专业支持：建议咨询税务师，结合个人收入结构（工资、劳务、股权等）定制方案。
如需具体测算，可提供收入构成和地区信息,进一步细化方案。
以上是对“个税筹划成本费用”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。