纳税人身份选择
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小规模 vs 一般纳税人
- 临界点测算：若年应税销售额≤500万元，且进项税抵扣不足（如成本中人工成本占比高），选择小规模纳税人（征收率3%或1%）更优。
- 案例：某设计公司年营收480万元，成本中人工成本占60%（无进项税），若转为一般纳税人（税率6%），税负反而升高。
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分拆业务：将高毛利业务独立为小规模纳税人主体（如设立个人独资企业），适用低征收率。
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进项税最大化抵扣
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供应商管理
- 优先选一般纳税人：确保取得13%/9%/6%专票，避免从小规模纳税人处普票。
- 农产品抵扣：若收购农产品，可凭收购发票按9%或10%计算进项（需留存农户身份证复印件、交易合同）。
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费用类进项
- 办公租金：要求房东开具专票（若房东为个人，可代开5%专票）。
- 差旅费：员工高铁票、飞机行程单可按9%/3%抵扣（需注明旅客身份信息）。
销售端筹划
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折扣销售
- 同一张发票注明折扣：如原价100万元，折扣后80万元，按80万元确认销售额（避免“买一赠一”被视同销售）。
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分期收款与赊销
- 合同约定收款日：增值税纳税义务为合同约定收款日，可延迟开票（如设备销售合同分3期收款，每期确认收入）。
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混合销售拆分
- 设备+安装服务：若安装服务可单独定价（如设备100万元，安装20万元），安装部分可按“建筑服务”适用9%税率，避免从高适用13%。
税收优惠政策
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即征即退
- 软件企业：销售自行开发软件，按13%缴税后，实际税负超3%部分即征即退（需取得《软件产品证书》）。
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留抵退税
- 先进制造业：符合条件的行业（如医药、芯片）可退还增量留抵税额（需连续6个月增量留抵>0）。
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免税政策
- 农业生产者：销售自产农产品免征增值税（需备案并留存种植/养殖记录）。
- 退役军人创业：个体经营3年内按每户每年1.2万元限额扣减增值税（需提供退役证）。
特殊业务处理
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资产重组
- 整体资产转让：将资产、负债、劳动力一并转让给其他单位，不征增值税（需签《资产整体转让协议》）。
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融资租赁
- 直租 vs 回租：直租按“租赁服务”13%税率，回租按“贷款服务”6%税率（需根据客户资质选择）。
风险提醒
- 虚开发票红线：避免“对开”“环开”或虚构交易，金税四期会追踪资金流、发票流、物流一致性。
- 留存证据链：如农产品收购需留存农户签字收据、运输记录、入库单。
案例示范
某建材贸易公司筹划：
- 原模式：年销售5000万元（13%税率），进项成本3000万元（13%专票），增值税=（5000-3000）×13%=260万元。
- 优化：将安装服务拆分（占比20%），安装部分按9%税率，增值税=（4000×13%+1000×9%）-3000×13%=230万元，节税30万元。
关键：增值税筹划需前置到业务环节（如合同签订、供应商选择），而非事后“找票”，建议每季度复盘税负率，动态调整策略。
以上是对“增值税如何纳税筹划”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。