公司股权变更涉及的税种主要取决于转让方身份（个人/企业）、股权性质（上市公司/非上市公司）、转让价格（是否公允）以及公司类型（居民企业/非居民企业）,以下是核心税种及要点：
转让方为个人（自然人股东）
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个人所得税
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复制微信号- 税目：财产转让所得（税率20%）。
- 计税依据：
(股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用)。 - 关键点：
- 若转让价格明显偏低且无正当理由（如低价转让给关联方），税务机关可核定收入。
- 合理费用包括印花税、律师费、评估费等。
- 申报：由受让方或公司代扣代缴,需在次月15日内申报。
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印花税
- 税率：0.05%（2023年减半征收后为0.025%），按股权转让书据金额计征。
- 双方缴纳：转让方和受让方均需缴纳。
转让方为企业（法人股东）
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企业所得税
- 税率：通常25%（小微企业可优惠）。
- 计税依据：
(股权转让收入 - 股权计税基础)计入企业当期应纳税所得额。 - 特殊情形：
- 若转让方为非居民企业（如境外公司），需按10%预提所得税（税收协定可能降低税率）。
- 若被投资企业有未分配利润，转让方不得直接扣除，但可通过“先分红再转让”降低税负。
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印花税
同个人转让，双方按0.025%缴纳。
被投资企业（标的公司）
- 无直接税负
股权变更不涉及企业本身的所得税或增值税，但需关注：- 实收资本变动：若新增股东导致注册资本增加，可能涉及印花税（按0.025%对新增资本部分缴纳）。
- 历史遗留问题：如原股东未实缴出资,新股东可能承担连带责任。
特殊情形与风险提示
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低价转让的税务风险
若转让价低于净资产份额或市场公允价，税务机关可能按净资产核定法或类比法调整收入。
例外：直系亲属间转让、员工股权激励等可视为合理低价。 -
限售股转让
个人转让上市公司限售股，按财产转让所得20%税率缴纳个税，但需注意15%的成本核定政策（若无法提供原值凭证）。 -
间接股权转让
境外母公司转让境内公司股权（如通过开曼公司持有中国公司），可能被认定为间接转让中国应税财产，需缴纳中国企业所得税（依据《国家税务总局公告2015年第7号》）。
操作步骤建议
- 评估税务成本：计算转让方税负（如个人20% vs 企业25%）。
- 优化方案：
- 企业转让方可先分红（免税）再转让，降低转让对价。
- 个人转让可合理利用“合理费用”扣除。
- 合规申报：
- 个人转让需在次月15日内向税务机关申报。
- 企业转让需计入当期企业所得税汇算清缴。
示例：
若自然人A以1000万元转让其持有的某公司股权（原值200万元，合理费用10万元）：
- 个税 = (1000 - 200 - 10) × 20% = 158万元
- 印花税 = 1000 × 0.025% = 0.25万元（双方各0.25万元）
建议提前与税务机关沟通,避免核定风险。
以上是对“公司股权变更要交什么税”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。