业务招待费（最常见）
场景：宴请客户、供应商等外部人员
会计分录：
借：管理费用—业务招待费
贷：银行存款/库存现金 税务处理：
微信号：15321396264
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- 增值税：不得抵扣进项税（即使取得专票也需做进项税额转出）
- 企业所得税：按发生额60%扣除，且不超过当年营业收入的0.5%（孰低原则）
注意：发票需备注“业务招待费”，并附接待清单（时间、地点、人员、事由）。
员工福利（如聚餐、节日餐饮）
场景：员工集体福利
会计分录：
借：管理费用—福利费
贷：应付职工薪酬—福利费
借：应付职工薪酬—福利费
贷：银行存款 税务处理：
- 增值税：不得抵扣进项税
- 企业所得税：工资薪金总额14%以内可扣除
- 个人所得税：需并入当月工资计征个税（如人均消费较高且能量化到个人）
差旅费中的餐饮
场景：员工出差期间的餐饮
会计分录：
借：管理费用—差旅费
贷：银行存款/其他应收款（出差借款） 税务处理：
- 增值税：可凭餐饮普票按标准报销（无需专票）
- 企业所得税：据实扣除（需附出差审批单、行程单等证明合理性）
会议/培训中的餐饮
场景：会议或培训期间统一安排的餐饮
会计分录：
借：管理费用—会议费/职工教育经费
贷：银行存款 税务处理：
- 增值税：若会议费由酒店统一开具专票（含餐饮、住宿等），可全额抵扣进项税（需合同明确会议服务打包价）
- 企业所得税：会议费据实扣除（需留存会议通知、签到表等备查）
日常办公工作餐（如加班餐）
场景：员工加班或日常简餐
会计分录：
借：管理费用—办公费/其他
贷：银行存款 税务处理：
- 增值税：不得抵扣
- 企业所得税：需证明与经营相关（如加班审批单）,否则可能被认定为福利费。
关键注意事项
- 发票合规性：
- 必须开具公司全称+税号，普票即可（除会议打包专票外）。
- 发票品名避免模糊（如“餐费”需细化用途）。
- 附件要求：
- 业务招待费：接待清单、审批单。
- 差旅费：出差申请、交通票佐证。
- 会议费：会议通知、议程、参会名单。
- 税务风险提示：
- 避免大额餐饮费集中入账（如单次超5000元需重点说明合理性）。
- 福利性质的餐饮需警惕个税风险。
