企业所得税处理
可全额扣除的情形
- 员工工作餐（如食堂支出、统一订餐）：计入“职工福利费”，按工资薪金总额的 14% 限额扣除。
- 会议餐费：计入“会议费”，需留存会议通知、签到表等证明真实性，可全额扣除。
- 业务招待餐费：按发生额的 60% 扣除，且不得超过当年营业收入的 5‰（孰低原则）。
不可扣除的情形
- 个人消费性质的餐费（如股东私人宴请）。
- 与经营无关的餐费（如员工旅游聚餐）。
增值税处理
- 进项税额抵扣：
- 业务招待餐费：即使取得增值税专用发票，不得抵扣进项税（财税〔2016〕36号）。
- 员工工作餐：若从外部餐饮公司取得专票，不可抵扣（用于集体福利）。
- 会议餐费：若由酒店/会议中心统一开具“会议服务”发票（含餐费），可凭专票抵扣会议服务部分，但需拆分餐费（通常不可抵扣）。
- 发票要求：需取得合规发票（普通发票或专用发票），发票品目应为“餐费”或“餐饮服务”。
个人所得税处理
- 员工免费工作餐：不征收个人所得税（国税函〔2009〕3号）。
- 客户/外部人员餐费：
- 若赠送礼品或现金,按“偶然所得”代扣 20% 个税。
- 单纯宴请无礼品赠送,无需代扣个税，但需计入业务招待费。
- 员工出差餐补：按标准发放的补贴（如每日100元）可免征个税（需符合当地标准）；实报实销的餐费无需缴税。
账务处理示例
| 场景 | 会计科目 | 税务处理 |
|---|---|---|
| 员工食堂支出 | 管理费用-职工福利费 | 限额扣除（工资总额14%），不可抵扣进项税 |
| 客户商务宴请 | 管理费用-业务招待费 | 限额扣除（60%且≤5‰），不可抵扣进项税 |
| 会议期间餐费 | 管理费用-会议费 | 全额扣除，需拆分餐费不可抵扣进项税 |
| 员工出差餐补 | 销售费用-差旅费 | 按标准发放可免税，无需发票 |
风险提示
- 发票合规：避免以“餐费”名义虚列支出，需附明细（如参与人员、事由）。
- 科目混用：勿将业务招待费计入“差旅费”或“福利费”以逃避限额。
- 个税稽查：大额客户礼品需代扣个税，避免被认定为“商业贿赂”。
建议企业建立餐费报销制度,明确标准及审批流程，留存完整证据链（如审批单、菜单、参与人员名单）。
以上是对“公司餐费的涉税处理怎么做”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。
