七项专项附加扣除标准
| 扣除项目 | 扣除标准 | 扣除主体 | 注意事项 |
|---|---|---|---|
| 子女教育 | 每个子女每月1000元（全年1.2万） | 父母各扣50%或一方全额扣 | 从3岁到博士均可，境外教育需留存证明 |
| 3岁以下婴幼儿照护 | 每个婴幼儿每月1000元（2022年新增） | 父母可选一方全额或双方平分 | 与子女教育不可重复享受 |
| 继续教育 | 学历教育每月400元（最长48个月）或职业资格教育当年3600元 | 本人或父母（子女教育） | 境外教育不享受，证书需国家认可 |
| 大病医疗 | 医保目录内自付部分超过1.5万元的部分，每年最高8万元据实扣除 | 本人或配偶、未成年子女 | 需留存医疗票据，次年汇算清缴时申报 |
| 住房贷款利息 | 首套住房每月1000元（最长240个月） | 夫妻可选一方扣除 | 与住房租金二选一，非首套不可扣 |
| 住房租金 | 按城市规模分档：每月800-1500元（如北京1500元） | 无房者扣除 | 需与配偶同城且无自有住房 |
| 赡养老人 | 独生子女每月2000元（全年2.4万）；非独生子女分摊每月≤1000元 | 子女 | 老人需满60岁，可协议分摊 |
如何申报？
- 日常预扣：通过单位按月预扣个税时申报，需填写《个人所得税专项附加扣除信息表》或通过“个人所得税APP”提交。
- 年度汇算：未足额享受的，可在次年3月1日-6月30日通过“个人所得税APP”或税务局办理补扣。
关键提示
- 留存资料：如子女出生证明、贷款合同、租房合同、医疗票据等,需保存5年备查。
- 动态调整：若婚姻、子女、购房等变化,需在APP中及时更新信息。
- 虚假申报：税务机关可追缴税款并处以罚款,影响个人信用。
案例计算
示例：北京工作的张先生（独生子女）月薪2万元，有1个上小学的孩子、首套房贷款、赡养60岁以上父母。
- 扣除项：子女教育1000元 + 房贷利息1000元 + 赡养老人2000元 = 4000元/月
- 应纳税所得额：20000 - 5000（起征点） - 4000 = 11000元
- 个税：11000×10% - 210（速算扣除数） = 890元/月（未扣除三险一金前）。
如需个性化计算或政策细节，可登录国家税务总局官网或拨打12366咨询。
微信号：15321396264
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