申报时间
- 次年1月1日至5月31日（2023年度企业所得税需在2024年5月31日前完成）。
- 若遇节假日,截止日期不顺延。
申报方式
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电子税务局申报（推荐）
- 登录当地国家税务总局电子税务局（如“广东省电子税务局”）。
- 路径：我要办税 → 税费申报及缴纳 → 企业所得税申报 → 年度申报（A类）（查账征收企业）或年度申报（B类）（核定征收企业）。
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办税服务厅现场申报
微信号：15321396264
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复制微信号携带纸质申报表（加盖公章）及附表到主管税务机关窗口办理。
申报流程（以查账征收企业为例）
准备资料
- 财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表（需与账务一致）。
- 纳税调整明细：如业务招待费、广告费、资产折旧等需按税法调整的项目。
- 优惠备案资料：如高新技术企业、研发费用加计扣除等（需提前备案）。
- 关联业务报告：有关联交易的企业需填报《关联业务往来报告表》。
- 其他：如资产损失税前扣除资料、境外所得税收抵免等。
填写申报表
- 主表：《A100000 企业所得税年度纳税申报表》。
- 附表：
- A105000 纳税调整项目明细表（如业务招待费调增）。
- A105080 资产折旧、摊销及纳税调整表。
- A107010 免税、减计收入及优惠明细表（如小型微利企业优惠）。
- A107012 研发费用加计扣除优惠明细表（需按实际发生额填报）。
- 注意事项：
- 确保利润表“利润总额”与主表第10行一致。
- 纳税调整需依据税法（如工资按实际发放数扣除，福利费不超过工资14%）。
风险扫描与提交
- 电子税务局会提示逻辑校验错误（如优惠金额超限），需修正后提交。
- 确认无误后提交，系统生成《电子缴款书》,按提示补税或退税。
税款多退少补
- 补税：需在5月31日前缴纳，逾期按日加收万分之五滞纳金。
- 退税：提交申报后，在电子税务局申请退税,或抵减下年度税款。
特殊情形处理
- 亏损企业：仍需申报，亏损额可结转以后5年弥补。
- 分支机构：分支机构需就地预缴，总机构汇总清算。
- 核定征收企业：填写《B类申报表》,按核定应税所得率计算税额。
常见错误提醒
- 收入与增值税申报表不一致：需核对差异原因（如视同销售）。
- 漏填优惠备案：如未提前备案研发费用加计扣除，可能无法享受优惠。
- 资产折旧年限错误：税法规定最低折旧年限（如电子设备3年，房屋20年）。
- 关联申报遗漏：年度关联交易额超过2亿元需填报《国别报告》。
后续管理
- 留存资料备查：申报表、财务报表、调整依据等需保存10年。
- 税务稽查重点：收入确认、成本列支、优惠真实性（如研发费用辅助账）。
简易流程图
准备资料 → 登录电子税务局 → 填写主表及附表 → 风险扫描 → 提交申报 → 缴/退税如需进一步帮助，可拨打12366税务热线或咨询专业税务师。
以上是对“企业所得税年报怎么报”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。