中国针对小型微利企业（简称“小微企业”）的所得税优惠政策，主要通过降低税率和减免税额的方式减轻税负，以下是2024年最新政策要点（依据财政部、税务总局2023年第6号公告及后续文件）：
优惠对象
需同时满足以下条件：
微信号：15321396264
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- 行业：不属于国家限制或禁止行业。
- 从业人数：不超过300人（按全年季度平均值计算）。
- 资产总额：不超过5000万元（按全年季度平均值计算）。
- 应纳税所得额：不超过300万元。
2024年优惠政策
分段计税（2023年1月1日—2027年12月31日）
| 年应纳税所得额 | 税率 | 优惠方式 |
|---|---|---|
| ≤300万元的部分 | 5% | 按25%计入应纳税所得额，再按20%税率计算（实际税负5%）。 |
| ＞300万元的部分 | 25% | 全额按25%法定税率缴纳。 |
举例：某小微企业年应纳税所得额为280万元，应纳税额=280×25%×20%=14万元（实际税负5%）。
叠加享受
- 若符合小型微利企业条件，可叠加享受其他税收优惠（如研发费用加计扣除、残疾人工资加计扣除等）。
如何申报？
- 预缴时：通过填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》第13行“减：减免所得税额”,自动计算优惠。
- 汇算清缴：在年度申报表中勾选“小型微利企业”选项,系统自动按优惠税率计算。
注意事项
- 资产和人数计算：按季度平均值（年初+年末）/2,全年再平均。
- 分支机构：若总机构为小微企业,分支机构可同步享受优惠。
- 核定征收企业：同样适用（需符合查账征收条件除外）。
政策依据
- 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第6号）
- 《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023年第6号）
建议：通过电子税务局“企业所得税优惠备案”模块确认资格，或咨询主管税务机关（如12366），政策可能动态调整,请以最新文件为准。
以上是对“小微企业所得税优惠”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。