公司股权转让的税务处理涉及多个税种，具体取决于转让方身份（个人/企业）、被转让企业类型（有限公司/上市公司/合伙企业等）、股权性质（原始股/流通股）以及转让价格是否公允,以下是分情形总结：
个人股东转让股权
个人所得税
- 税率：按“财产转让所得”缴纳20%个人所得税。
- 应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用（如印花税、中介费）。
- 关键点：
- 收入核定：若转让价格明显偏低（如低于净资产份额）,税务机关可核定收入。
- 原值确认：需提供原始出资凭证、前次交易合同等证明成本。
- 纳税时间：在股权转让协议生效并完成股权变更后次月15日内申报。
印花税
- 税率：按股权转让书据所载金额的05%（2023年减半征收后为0.025%）。
- 双方缴纳：转让方和受让方均需缴纳。
企业股东转让股权
企业所得税
- 税率：并入企业应纳税所得额，按25%（或优惠税率）缴纳。
- 收入确认：股权转让收入全额计入收入，成本为股权的计税基础（历史成本）。
- 特殊情形：若被投资企业有留存收益，不得扣减未分配利润（避免重复征税）。
印花税
- 同个人股东，按0.05%缴纳（2023年减半）。
增值税（特殊情形）
- 非上市公司股权：不属于增值税征税范围（非金融商品）。
- 上市公司股票：
- 一般纳税人：按6%金融商品转让税率缴纳增值税,卖出价减买入价后的余额为销售额。
- 小规模纳税人：按3%征收率（2023年减按1%）。
特殊情形处理
- 低价或无偿转让：
- 税务机关可能按净资产核定收入，视为有正当理由的情形包括：
- 亲属间继承、赠与；
- 国家政策调整；
- 企业内部员工激励。
- 税务机关可能按净资产核定收入，视为有正当理由的情形包括：
- 限售股转让：
个人转让限售股按20%个人所得税，企业转让限售股按25%企业所得税。
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复制微信号 - 合伙企业持股：
合伙企业转让股权，穿透至合伙人纳税（个人合伙人按20%或35%经营所得税率）。
申报流程
- 个人股东：
向被投资企业所在地税务机关申报，提交《个人所得税自行纳税申报表》、股权转让协议、资产评估报告等。
- 企业股东：
企业所得税汇算清缴时一并申报,留存相关资料备查。
风险提示
- 阴阳合同：低价转让可能被税务机关调整。
- 未分配利润：企业股东转让前分配利润可降低税负（但需符合分红条件）。
- 跨境转让：涉及非居民企业时，需扣缴10%预提所得税（税收协定可能优惠）。
建议：复杂交易（如跨境、重组、对赌条款）需提前税务筹划,咨询专业机构。
以上是对“公司股权转让如何交税”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。