税务注销的适用情形
- 企业解散：如公司章程规定的营业期限届满、股东会决议解散。
- 破产清算：法院裁定破产。
- 被吊销执照：如被市场监管部门吊销营业执照。
- 迁移或合并分立：跨省迁移或主体变更需重新登记。
- 个体工商户停止经营：如不再从事经营活动。
税务注销的流程（以企业为例）
前置条件
- 结清税款：补缴欠税、滞纳金、罚款。
- 完成申报：注销前需完成所有应申报的税种（增值税、企业所得税等）。
- 缴销发票：作废剩余空白发票，注销税控设备（如金税盘）。
- 清算备案：企业需完成清算组备案（市场监管部门）。
线上申请（推荐）
- 电子税务局（以广东省为例）：
- 登录【国家税务总局XX省电子税务局】→【我要办税】→【综合信息报告】→【状态信息报告】→【税务注销】。
- 选择“免办（即办）注销”或“一般注销”：
- 免办注销：无欠税、无发票、无风险的企业可即时办结。
- 一般注销：需提交清算报告、近3年财务报表等资料。
- 上传资料：清算报告、股东决议、营业执照复印件等。
- 税务审核：通常5-20个工作日（复杂情况需更久）。
线下办理（特殊情况）
- 若线上审核不通过,需携带以下材料到办税服务厅：
- 《税务注销申请表》（现场填写）。
- 营业执照原件及复印件。
- 清算报告（需注明“债权债务已结清”）。
- 近3年账簿、凭证、报表（个体工商户可能无需）。
- 发票及税控设备（如有）。
领取《清税证明》
- 审核通过后,税务机关出具《清税证明》，凭此到市场监管部门办理工商注销。
个体工商户简易注销
- 条件：无发票、无欠税、无税控设备。
- 流程：电子税务局直接申请，即时办结（部分地区可免清税证明，自动同步工商注销）。
注意事项
- 时间限制：工商注销前必须完成税务注销（部分地区可“一网通办”同步进行）。
- 风险提示：若存在偷漏税，注销后仍可能被追溯。
- 跨区域迁移：需先在原税务机关注销，再到新税务机关重新登记。
常见问题
- Q：注销后银行账户怎么办？
需凭《清税证明》到银行办理账户注销。 - Q：有留抵税额能否退还？
企业注销时，留抵税额一般不予退还（特殊政策除外）。
建议提前1-3个月启动注销流程，避免延误，具体流程以当地税务机关要求为准，可拨打12366咨询。
以上是对“什么是税务注销,如何注销”的简单介绍，如果您有任何疑问，可以添加我们微信或者拨打电话：15321396264，免费咨询，专人1对1解答，北京壹点壹线咨询有限公司专业办理增值电信业务经营许可证、网络文化经营许可证、工商注册、知识产权等一站式企业服务平台，竭诚为您服务。
